ตัวอย่าง: มนุษย์เงินเดือนเงินเดือน 40,000 บาท / เดือน

1.  รายได้ทั้งปี 40,000 × 12 (เดือน) = 480,000 บาท / ปี
2. หักค่าใช้จ่าย (เงินเดือน) เงินได้ประเภทที่ 1 หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาจ่าย 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

•      50% ของ 480,000 = 240,000 แต่หักได้สูงสุด 100,000 บาท

เหลือหลังหักค่าใช้จ่าย 480,000 − 100,000 = 380,000 บาท

3. หักค่าลดหย่อน (กรณีโสด)

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว = 60,000 บาท (หักอัตโนมัติทุกคน)
• ค่าลดหย่อนเงินสมทบประกันสังคม 9,000 บาท
• ค่าลดหย่อนกลุ่มประกันชีวิต ประกันสุขภาพ 40,000 บาท

เหลือรวมหลังหักค่าลดหย่อน 60,000 + 9,000 + 40,000 = 109,000 บาท

เงินได้สุทธิ
380,000 − 109,000 = 271,000 บาท

เงินได้สุทธิ = 271,000 บาท / ปี

       4. ค่าลดหย่อนภาษีของปี 2568 แบ่งออกเป็น 4 กลุ่มดังนี้ 

       กลุ่มที่ 1 ค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัวและครอบครัว 

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท 
• ค่าลดหย่อนคู่สมรส 60,000 บาท 
• ค่าลดหย่อนฝากครรภ์และคลอดบุตร ไม่เกิน 60,000 บาท 
• ค่าลดหย่อนภาษีบุตร 30,000 บาท (เพิ่มอีก 30,000 บาท สำหรับบุตรคนที่ 2 ขึ้นไป) 
• ค่าเลี้ยงดูพ่อแม่ คนละ 30,000 บาท 
• ค่าเลี้ยงดูผู้พิการ/ทุพพลภาพ คนละ 60,000 บาท 

 

       กลุ่มที่ 2 ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มประกัน และการลงทุน 

• ลดหย่อนเงินประกันสังคมไม่เกิน 9,000 บาท 
• ลดหย่อนประกันสุขภาพบิดามารดา ไม่เกิน 15,000 บาท 
• ลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิตและประกันสุขภาพ รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท 
• กองทุน PVD 15% ของค่าจ้าง ไม่เกิน 500,000 บาท 
• กองทุนสงเคราะห์ครูฯ ไม่เกิน 500,000 บาท 
• กบข. ไม่เกิน 500,000 บาท 
• ลดหย่อนกองทุน RMF ไม่เกิน 500,000 บาท 
• ลดหย่อนกองทุน SSF ไม่เกิน 200,000 บาท 
• ลดหย่อนกองทุน Thai ESG ลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 30% ของเงินได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 300,000 บาท 

        *สำหรับกลุ่มค่าลดหย่อนประกันชีวิตและการลงทุนในการวางแผนเกษียณ ได้แก่ RMF, SSF, PVD, กบข., กอช., กองทุนสงเคราะห์ครูเอกชน และประกันชีวิตแบบบำนาญ เมื่อรวมกันทั้งหมด ต้องไม่เกิน 500,000 บาท 

       
       กลุ่มที่ 3 ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มเงินบริจาค 

• กลุ่มการศึกษา/กีฬา/มูลนิธิด้านการแพทย์และการสาธารณสุข 2 เท่าของเงินบริจาค (ตาม พ.ร.ฎ. 771 พ.ศ. 2566) ไม่เกิน 10% ของเงินได้ หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน (สำหรับการบริจาคผ่านระบบ e-Donation เท่านั้น) 
• บริจาคสถานพยาบาลของรัฐ 2 เท่าของเงินบริจาค ไม่เกิน 10% ของเงินได้ หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน 
• บริจาคทั่วไปตามที่จ่ายจริงไม่เกิน 10% ของเงินได้ หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน 
• พรรคการเมือง ไม่เกิน 10,000 บาท 

 

       กลุ่มที่ 4 ค่าลดหย่อนกลุ่มกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐ 

• Easy E-Receipt 2.0 ไม่เกิน 50,000 บาท 
• มาตรการสนับสนุนการท่องเที่ยว เมืองหลักและเมืองรอง โดยกำหนดวงเงิน ไม่เกิน 20,000 บาท สำหรับการท่องเที่ยวใน เมืองหลัก และ ไม่เกิน 30,000 บาท สำหรับการท่องเที่ยวใน เมืองรอง
• ลดหย่อนดอกเบี้ยกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย ไม่เกิน 100,000 บาท 

      การรู้และเข้าใจประเภทของรายได้เป็นสิ่งสำคัญ เนื่องจากมีผลต่อการคำนวณภาษีและสิทธิในการหักค่าใช้จ่าย รายได้สามารถแบ่งออกเป็นหลายประเภท เช่น เงินเดือน โบนัส ค่าจ้างจากการทำงานอิสระ หรือรายได้จากการลงทุน การรู้จักประเภทของรายได้จะช่วยให้คุณคำนวณภาษีได้อย่างถูกต้อง  
หลังจากทราบประเภทของรายได้แล้ว ขั้นตอนต่อไปคือการหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนตามที่กฎหมายกำหนด การหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนจะช่วยลดฐานภาษีและภาระภาษีที่ต้องชำระ ควรตรวจสอบสิทธิ์ในการหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่คุณมีสิทธิ์ได้รับ เพื่อประโยชน์สูงสุด  

       
      เช็กลิสต์ลดหย่อนภาษี 2568 แบบออนไลน์ก่อนยื่น

• เช็ก D-MyTax ว่ารายได้และลดหย่อนถูกต้องครบหรือยัง
• เช็ก e-Donation ว่าการบริจาคขึ้นระบบครบ
• เตรียมสลิป/หนังสือรับรองซื้อกองทุน, ประกัน, ดอกเบี้ยกู้บ้านในรูปแบบไฟล์ หรือข้อมูลออนไลน์จากแอปของสถาบันการเงิน

       
       5. วิธียื่นภาษีออนไลน์ 

      ปัจจุบัน การยื่นภาษีสามารถทำได้ผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากร e-Filing  ซึ่งสะดวกและรวดเร็ว ก่อนการยื่นภาษี ควรตรวจสอบข้อมูลส่วนตัวและรายได้ให้ถูกต้องครบถ้วน หากมีข้อสงสัย ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญหรือเจ้าหน้าที่กรมสรรพากรเพื่อความถูกต้อง  
ทั้งนี้ การใช้สิทธิลดหย่อนภาษีอย่างถูกต้อง จะช่วยให้ผู้เสียภาษี ได้รับประโยชน์อย่างเต็มที่ สำหรับผู้ที่มีภาษีต้องชำระตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไป สามารถขอผ่อนชำระภาษีได้ 3 งวด (หากไม่ชำระภายในวันที่กำหนดจะคิดดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือนของเงินภาษีงวดที่เหลือ) 
มีขั้นตอนการยื่นภาษีออนไลน์ดังนี้  

       ขั้นตอนที่ 1: เข้าเว็บไซต์ของกรมสรรพากร  https://efiling.rd.go.th/ และเลือก “ยื่นแบบออนไลน์” 
       ขั้นตอนที่ 2: เข้าสู่ระบบ E-filing ของกรมสรรพากร 
       ขั้นตอนที่ 3: เลือกยื่นแบบภาษีเงินได้ ภ.ง.ด. 90/91 
       ขั้นตอนที่ 4: กรอกข้อมูลผู้เสียภาษี 
       ขั้นตอนที่ 5: กรอกเงินได้ 
       ขั้นตอนที่ 6: กรอกค่าลดหย่อน 
       ขั้นตอนที่ 7: ตรวจสอบข้อมูล 
       ขั้นตอนที่ 8: ยืนยันการยื่นแบบ 

      เมื่อตรวจสอบข้อมูลครบถ้วนแล้วกด“ยืนยันการยื่นแบบ”เป็นอันเสร็จสิ้นขั้นตอนการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านช่องทางออนไลน์  

     
       กำหนดเวลายื่นภาษีของปี 2569 (สำหรับปีภาษี 2568) 

• ยื่นแบบฯ ทางอิเล็กทรอนิกส์ ได้ตั้งแต่วันนี้ จนถึงวันที่ 8 เม.ย. 2569 (ผ่าน e-Filing/D-MyTax)  
• ยื่นแบบฯ ด้วยกระดาษ สามารถยื่นได้ถึงวันที่ 31 มี.ค. 2569  (สำนักงานสรรพากร) 

     
       6. การวางแผนภาษีล่วงหน้า 

       การวางแผนภาษีล่วงหน้าจะช่วยให้คุณสามารถจัดการรายได้ ค่าใช้จ่าย และการลงทุนได้อย่างมีประสิทธิภาพ การวางแผนที่ดีจะช่วยลดภาระภาษีและเพิ่มความคุ้มค่าในการจัดการการเงินของคุณ  
มาเริ่มวางแผนภาษีสำหรับปีภาษี 2568 เพื่อคุณจะได้ประหยัดภาษีไปอีกทาง มาดูเทคนิคการประหยัดภาษีได้เลย ดังนี้  

       1. ลงทุนในกองทุนรวมที่สามารถทยอยซื้อเพื่อลดหย่อนภาษี (RMF, ThaiESG) ได้ทุก ๆ เดือน เมื่อเราได้วางแผนภาษีเรียบร้อยแล้วจะทำให้เรารู้ว่าจะต้องซื้อกองทุน RMF/ThaiESG  จำนวนเท่าไร ซึ่งเราไม่สามารถคาดเดาช่วงเวลาที่จะสามารถซื้อกองทุนในช่วงที่ถูกที่สุดของปีได้ แต่เราสามารถทยอยซื้อกองทุนในทุกๆ เดือน หรือการทำ DCA (Dollar-Cost Averaging) เพื่อเฉลี่ยต้นทุนการซื้อ เพื่อเป็นการลดความเสี่ยงจากการลงทุน อีกทั้งยังมีโอกาสได้รับผลตอบแทนระหว่างปีจากการปันผลของกองทุนรวมเพิ่มขึ้นอีกด้วย ถ้าอยากสะดวกสบาย จะหาซื้อกองทุนเพื่อลดหย่อนภาษี ซื้อเลยที่กระปุกลงทุน Kept Invest ในแอป Kept 

• เลือกกองทุนรวมหลากหลายบลจ. ชั้นนำในที่เดียว 
• ซื้อ-ขายกองทุนง่ายแค่คลิก  
• มี Knowledge Hub ให้ความรู้จากผู้เชี่ยวชาญ 
• สร้างแผนการลงทุนเอง ตามเป้าหมายการลงทุน และความเสี่ยงที่รับได้ 

       รู้จักกระปุกลงทุน Kept Invest เพิ่มเติม คลิก       

ตัวอย่างวางแผนภาษีด้วยกองทุน/ประกัน 

      

       2. การลงทุนในประกันชีวิต: การทำประกันชีวิตก็เป็นหนึ่งในวิธีที่ช่วยให้สามารถลดหย่อนภาษีได้ โดยสามารถหักลดหย่อนได้ตามจำนวนเบี้ยประกัน หรือประกันบำนาญเอาไว้ใช้ในยามเกษียณได้อีกด้วย เป็นอีกวิธีหนึ่งที่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้เหมือนกัน 

      3. โครงการ Easy E-Receipt 2.0 เป็นมาตรการจากรัฐบาลที่ให้ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถนำค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าหรือบริการมาหักลดหย่อนภาษี ปี 2568 ได้สูงสุด 50,000 บาท สำหรับสินค้าและบริการที่ได้ใช้จ่ายในช่วงระยะเวลาตั้งแต่ 6 มกราคม 2568 ถึงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2568 ด้วยการยื่นภาษีอาจดูซับซ้อนสำหรับบางคน แต่หากคุณทำความเข้าใจและปฏิบัติตามขั้นตอนที่กล่าวมาข้างต้น การยื่นภาษีจะเป็นเรื่องง่ายและช่วยให้คุณได้รับประโยชน์สูงสุดจากสิทธิ์ทางภาษีที่คุณมี 

ข้อมูลอ้างอิง  
•    https://www.finnomena.com/planet46/e-filling-income-tax
•    https://www.thairath.co.th/money/personal_finance/financial_planning/2840358  
•    https://www.setinvestnow.com/th/knowledge/article/70-tsi-things-to-know-before-filing-tax